No existen estadísticas fiables relativas al número de empresas que han sometido sus sistemas de Compliance a auditoría y hay también muchas opiniones en el mundo jurídico alemán que niegan profundamente cualquier posibilidad de exención de responsabilidad. Sin embargo, el estándar de auditoría de sistemas de Compliance del Instituto de Auditores en Alemania (IDW) se ha convertido en uno de los referentes en materia de Compliance. Nuestro socio, Dr. Axel Blumenberg, ha analizado su alcance práctico en el marco del “Curso Monográfico de Compliance Officer” del Centro de Estudios Financieros (CEF). En palabras del propio Axel Blumemberg: “El IDW PS 980 permite la auditoría voluntaria de sistemas de gestión de Compliance, implantados, por ejemplo, según la nueva ISO 19.600. Aunque los criterios de comprobación son formulados de manera general, el estándar permite la valoración de sistemas de Compliance con el suficiente grado de flexibilidad para adaptarse a las particularidades de cada compañía. La experiencia del equipo auditor es, por este motivo, la mayor garantía de éxito a la hora mejorar la gestión del sistema Compliance de la compañía.” La auditoría cuenta con tres distintos grados de alcance, desde la mera evaluación de la concepción del sistema, hasta la comprobación de la eficacia de las medidas implantadas en un determinado tiempo y puede limitarse a áreas concretas como la prevención de corrupción o el cumplimiento en materia de Defensa de la Competencia. En definitiva, parece que, al margen de las dudas sobre la valoración que harán los Tribunales de los programas de auditoría en materia de Compliance Penal, lo cierto es que la realización de una auditoría voluntaria como el IDW PS 980 añade un elemento más al propio sistema de Compliance que, con toda seguridad, facilitará una valoración positiva por parte de los Tribunales y acercará más el objetivo de la exención de la responsabilidad penal de la compañía en cuestión, sin olvidar que, además, este tipo de herramientas favorece enormemente la imagen externa de la compañía.